Avant de calculer les droits de succession, il faut d’abord déduire l’abattement auquel vous avez droit selon votre lien de parenté avec le défunt. L’État n’a pas revalorisé ces abattements depuis 2012. Ils réduisent néanmoins la base taxable et, dans de nombreuses situations, ramènent les droits à zéro.
Voici le barème complet des abattements succession 2026, avec les taux applicables après déduction.
Qu’est-ce qu’un abattement successoral ?
Un abattement successoral est une somme que l’on déduit de la part nette reçue par chaque héritier, avant application des droits de succession. Vous ne payez des droits que sur la fraction qui dépasse cet abattement. Par ailleurs, chaque héritier bénéficie de son propre abattement — il ne se partage pas.
Les abattements par lien de parenté en 2026
Enfants et parents du défunt
L’abattement est de 100 000 € par enfant (ou parent du défunt). C’est le plus élevé. Il s’applique en ligne directe, descendante et ascendante.
Concrètement, un enfant qui hérite de 150 000 € ne paie des droits que sur 50 000 €. En dessous de 100 000 €, aucun droit n’est dû.
Cet abattement se reconstitue tous les 15 ans. Ainsi, une donation de 100 000 € à un enfant est possible sans droits tous les 15 ans. En revanche, si vous avez reçu une donation il y a moins de 15 ans, son montant vient en déduction de l’abattement disponible lors de la succession.
Conjoint survivant et partenaire de PACS
Le conjoint survivant et le partenaire de PACS ne paient aucun droit de succession. Il n’y a pas d’abattement à proprement parler : la loi exonère la totalité des biens transmis, quelle que soit la valeur du patrimoine.
Petits-enfants
L’abattement est de 31 865 € par petit-enfant. Comme pour les enfants, cet abattement se reconstitue tous les 15 ans lorsque les grands-parents ont consenti une donation de leur vivant.
Arrière-petits-enfants
L’abattement est de 5 310 € par arrière-petit-enfant.
Frères et sœurs
L’abattement est de 15 932 € par frère ou sœur. Toutefois, la loi prévoit une exonération totale lorsque trois conditions cumulatives sont réunies : être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps ; avoir plus de 50 ans ou être atteint d’une infirmité ; avoir vécu chez le défunt pendant les 5 années précédant le décès.
Neveux et nièces
L’abattement est de 7 967 € par neveu ou nièce.
Handicap : abattement spécifique supplémentaire
Toute personne handicapée — héritier, légataire ou donataire — bénéficie d’un abattement supplémentaire de 159 325 €. Cet abattement se cumule avec celui lié au lien de parenté. Il vise ainsi à protéger les personnes vulnérables dans les transmissions patrimoniales.
Personnes sans lien de parenté (tiers, concubins)
L’abattement n’est que de 1 594 €. Au-delà, le taux applicable atteint 60 % de la part nette reçue. C’est pourquoi il est indispensable d’anticiper la transmission à un concubin par d’autres mécanismes — l’assurance-vie notamment.
Les taux de droits applicables après abattement
Une fois l’abattement déduit, le fisc calcule les droits selon un barème progressif.
En ligne directe (enfants, parents) :
| Fraction taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Pour les frères et sœurs, le taux s’élève à 35 % jusqu’à 24 430 €, puis à 45 % au-delà. En ce qui concerne les neveux, nièces, oncles et tantes, un taux unique de 55 % s’applique. Enfin, pour les personnes non parentes — concubins et tiers —, le taux est de 60 % après l’abattement de 1 594 €.
Ce qu’il faut retenir
En matière d’abattement succession 2026, les montants varient de 1 594 € (tiers) à 100 000 € (enfants). Le conjoint survivant est, quant à lui, totalement exonéré. Par ailleurs, les personnes handicapées bénéficient d’un abattement supplémentaire de 159 325 €. L’abattement en ligne directe se reconstitue tous les 15 ans — ce qui permet d’optimiser les donations de son vivant. En définitive, la transmission à un concubin reste très coûteuse fiscalement : l’assurance-vie demeure la solution la plus efficace.
FAQ — Abattements succession 2026
Les abattements ont-ils changé en 2026 ? Non. L’État n’a pas revalorisé les abattements depuis 2012. Le gouvernement a bien évoqué des projets de revalorisation, mais aucun n’a abouti à ce jour. L’abattement enfant reste donc fixé à 100 000 €.
Un enfant adopté bénéficie-t-il du même abattement que l’enfant biologique ? Oui. L’adoption plénière crée les mêmes liens juridiques que la filiation naturelle. En conséquence, un enfant adopté plénièrement bénéficie de l’abattement de 100 000 €.
Peut-on cumuler plusieurs abattements ? Chaque héritier bénéficie de son propre abattement. En revanche, vous ne pouvez pas cumuler l’abattement de parenté avec un autre abattement de même nature pour le même héritier — sauf l’abattement handicap, qui se cumule avec l’abattement de parenté.
Comment fonctionne le rappel fiscal des donations de moins de 15 ans ? Si vous avez reçu une donation de 60 000 € il y a 10 ans, il vous reste 40 000 € d’abattement disponible lors de la succession (100 000 – 60 000). Les droits s’appliquent alors sur la partie qui dépasse ce solde.
Un legs à une association est-il taxé ? Non. Les legs au profit d’associations reconnues d’utilité publique, de fondations ou de certains organismes publics sont exonérés de droits de succession, sans abattement ni plafond.
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